Отменят или ужесточат: как изменится режим самозанятости
Минэкономразвития скорректирует налоговый режим для самозанятых и ИП
Режим НПД как завершающийся эксперимент
Режим самозанятости стартовал в 2019 году. Этот эксперимент был рассчитан на 10 лет. Несмотря на то, что до его окончания еще далеко, глава Минэкономразвития РФ Максим Решетников заявил, что обсуждение новой конструкции надо начинать уже сейчас.
Напомним, эксперимент запустили сначала в нескольких регионах, а затем он начал действовать по всей России. На конец августа 2025 года в стране было зарегистрировано 14,3 млн самозанятых, годом ранее — 11,2 млн.
«Но это не отменяет ответственности работодателей, которые вместо работы, которая должна выполняться по трудовым отношениям, пытаются использовать эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых», — отметил на заседании Совета федерации Решетников и добавил, что Минтруд и Роструд уже готовят меры для решения этой проблемы.
Глава ведомства предложил проработать новую модель для самозанятых уже в 2026 году. Сейчас, по его словам, настраивается контрольно-надзорная деятельность и выявляются те компании, которые «по факту под видом самозанятых трансформируют трудовые отношения».
«Мы исходим из того, что сейчас нужно решать по линии именно контроля трудовых отношений, налаживать эти темы. Но, как вы знаете, правительство обещало не трогать вопросы института самозанятых десять лет. Десять лет заканчиваются в 2028 году, 2028 год не за горами. Поэтому надо уже сейчас приступать к обсуждению: что дальше? Более того, вопрос нужно решать не только по самозанятым, вопрос нужно решать в том числе и, например, по индивидуальным предпринимателям, потому что они могут продавать тот же самый, условно, труд или услуги под видом труда, только у них лимит не 2 млн рублей, у них лимит 60 млн рублей. И ставка налогообложения у них может быть не 4-6%, а может быть и 1%, потому что у нас многие регионы упрощенку до 1% снизили».
Максим Решетников
глава Минэкономразвития РФ
По мнению Решетникова, подходить к решению вопросов надо комплексно и системно, а не дергать какие-то одни ниточки. Стоит серьезно проработать всю концепцию в 2026 году.
Что из себя представляет режим самозанятости
Самозанятость — это специальный налоговый режим, позволяющий человеку легально работать на себя без оформления статуса «индивидуальный предприниматель» (ИП). Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД).
Налог платится только с фактического дохода. Он не предполагает обязательных взносов. Если дохода нет, то и налоги платить не нужно.
В настоящее время ставки налога зависят от того, кто является клиентом:
- 4% — при расчетах с физическими лицами;
- 6% — при расчетах с юридическими лицами и ИП.
Что может измениться в режиме самозанятости
Пересмотр режима НПД предполагает его ужесточение, а не послабление. В частности, может измениться налоговая ставка и пересмотрен лимит доходов.
«Прогнозировать изменение налоговой ставки сложно, этот момент непредсказуем. Есть предпосылки к увеличению НПД до стандартных 13% НДФЛ. Основанием считается глобальное изменение налоговой системы с 2025 года, а также предложение Минфина по увеличению НДС на 2%. Однако говорить об этом пока преждевременно», — считает директор по развитию направления HR-Tech сервиса WinWork Ума Аюбова.
Одной из целей введения режима НПД был вывод микропредпринимателей из тени, поэтому увеличение налога может вызвать обратный эффект. К тому же, это приведет к росту цен на услуги исполнителей, поскольку им придется каким-то образом компенсировать дополнительные расходы.
Доцент кафедры стратегического и инновационного развития факультета «Высшая школа управления» Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян считает, что основу действующего режима НПД сохранят. Это также будет налог, ставки которого зависят от формата оказываемых услуг и тех клиентов, с которым оформляются бизнес-отношения.
При этом эксперт не исключает, что ставки налога вырастут, но, скорее всего, незначительно, например с 4 и 6% до 6—8% и 8,5—10% соответственно.
Появятся ли для самозанятых социальные взносы с 2026 года
Старший преподаватель кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Мария Антонова уверена, что социальные взносы появятся. Информация об этом была размещена еще в прошлом году на сайте Минтруда. Ведомство предложило ввести добровольное соцстрахование для самозанятых с 1 января 2026 года.
Самозанятые могут увеличить будущую пенсию через добровольные взносы в Соцфонд, сообщила сенатор Ольга Епифанова РИА Новости.
Они могут страховаться от временной нетрудоспособности на страховую сумму — 35 или 50 тысяч рублей. Страховые взносы составят 3,84% от суммы, что эквивалентно 1 344 или 1 920 рублей в месяц. Ежегодные добровольные платежи можно вносить, например, через приложение «Мой налог». Минимальная сумма добровольного взноса в 2025 году составляет около 59 тысяч рублей. Уплата этой суммы позволяет получить один год страхового стажа и примерно один пенсионный коэффициент.
Внести такие взносы можно только за текущий год, за прошедшие периоды это сделать невозможно.
«Резонно предположить, что в новой концепции данный механизм получит обязательный статус. Но в данном случае такое решение выглядит излишним, так как статус самозанятого или предпринимателя гражданин должен принимать самостоятельно и осознано, а значит, и забота об обеспечении себя в старости также является его собственной заботой. Поэтому государство должно не навязывать ему конкретное решение, а лишь предоставить возможность, которой он или она вольны пользоваться или нет».
Михаил Хачатурян
доцент кафедры стратегического и инновационного развития факультета «Высшая школа управления» Финансового университета при правительстве РФ
Как может измениться лимит доходов самозанятых
В настоящий момент лимит доходов для самозанятых составляет 2,4 млн рублей в год.
Показатель и так не слишком высокий, чтобы его уменьшать. С большой долей вероятности можно предположить, что понижать его не будут, говорит Антонова. Иначе, по ее мнению, может начаться отток существенной части самозанятых в серый сектор экономики.
В феврале 2025 года в Торгово-промышленной палате РФ, наоборот, обсуждали увеличение лимита до 3,6 млн рублей в год, отметила Аюбова.
Михаил Хачатурян уверен, что сектор самозанятых растет быстрыми темпами, поэтому стимулирование развития бизнеса для его перехода в ИП или ООО вполне логичен. При этом снижение лимита дохода для самозанятых очень даже возможно.
Появится ли правило «лимита от одного клиента»
Возможно, для самозанятых будет введено правило «лимита от одного клиента». Речь идет о том, чтобы в случае поступления большой части доходов от одной компании автоматически приравнивать это к трудовым отношениям со всеми вытекающими обязательствами.
И такие меры являются не столько ограничением, сколько инструментом профилактики ситуации, при которой в электронной коммерции работников переводят в разряд самозанятых, достигая экономии на социальных и других выплатах, считает Хачатурян.
ФНС и другие контролирующие органы уже следят по системе мониторинга за таким маркером, как количество заказчиков у исполнителя и суммой выплат от него, пояснила Аюбова.
По мнению Антоновой, законодательно такой порядок не закрепят, потому что в начале любого бизнеса сначала появляется один клиент и только потом их количество растет.
Отменят ли самозанятость с 2026 года
Рост налогов повлияет на уровень издержек самозанятых. Возможно, некоторые участники уйдут с рынка. Неизбежен рост стоимости услуг самозанятых, полагает Хачатурян.
Несущественное увеличение ставок по НПД не должно привести к оттоку с официального рынка значительной доли самозанятых, которые перешли на этот режим налогообложения из серого сектора экономики и ранее не вообще не платили налоги. В частности, это репетиторы, работающие на себя, кулинары, водители такси и другие, уверена Антонова. После регистрации самозанятых для них открылись новые возможности, например, прокредитовать свою деятельность.
Ранее мы писали о том, что Минфин готовит налоговую реформу в следующем году. В частности, речь идет о повышении НДС и ужесточениях для малого бизнеса.
Самые важные и оперативные новости — в нашем телеграм-канале «Ямал-Медиа».