Влетает в копеечку. Почему неуплата налогов становится невыгодной
Рост поступлений связан с усилением контроля, увеличением адресных проверок и пеней за просрочку по уплате долга. Кроме того, источником пополнения бюджета стали отчисления оштрафованных блогеров. Об этом пишут «Известия».
За что налоговая выписывает штрафы
За пять месяцев 2024 года в федеральный бюджет поступили 2,4 миллиарда рублей от штрафов за налоговые правонарушения бизнеса и физических лиц. Этj на 71% больше, чем за аналогичный период 2023-го. План на 2024 год предусматривает 5,1 миллиарда доходов по соответствующей статье. Самая популярная статья — неуплата сборов.
В статистике ФНС не приводятся данные отдельно по неуплате налогов. Отображаются только суммы штрафов за связанные с этим нарушения.
Какие виды налоговых правонарушений наиболее часто встречаются среди россиян и бизнеса
Наибольшие доходы в этом году поступили от санкций за непредставление налоговой декларации. Они составили 1,5 миллиарда рублей. Непредъявление сведений, необходимых для контроля, принесло казне 508 миллионов, неправомерное несообщение информации — 292 миллионов, неуведомления об участии в иностранных организациях — 71 миллионов, неявка в налоговую и отказ от дачи показаний в качестве свидетеля — еще 18,5 миллиона.
Еще в 2022 году указом президента был установлен запрет на выездные проверки малого бизнеса, именно с данного периода налоговая служба работает над «побуждением» бизнеса самостоятельно уточнять налоговые обязательства, платить больше официальные зарплаты. Для этого проводят комиссии и вызывают в налоговые на допросы свидетелей, рассказала «Ямал-Медиа» финансовый советник Юлия Хайдер.
«Именно в этом видится рост неналоговых поступлений. Кроме того, если налоговые доначисления по выездным и камеральным проверкам значительные, то они чаще оспариваются налогоплательщиками в суде и не всегда в пользу налоговых органов. В то же время из-за штрафов на сумму в диапазоне от 200 до десяти тысяч рублей налогоплательщики редко идут в суд».
Юлия Хайдер
финансовый советник
Глава № 16 Налогового кодекса содержит 31 вид нарушений: наиболее частые — непредставление налоговой декларации, непредъявление сведений, необходимых для контроля, неправомерное несообщение информации, неуведомления об участии в иностранных организациях, неявка в налоговую и отказ от дачи показаний в качестве свидетеля.
Какие налоги должны платить россияне
Физлица в РФ должны уплачивать налоги на доходы (НДФЛ) и на имущество. Предприниматели в зависимости от вида и системы налогообложения (упрощенная, основная или патентная) перечисляют налоги на добавленную стоимость (НДС), на прибыль и на имущество, а также акцизы и страховые взносы.
Помимо основных есть еще дополнительные сборы: земельный, транспортный, торговый. В зависимости от суммы ущерба государству налоговые нарушения караются в порядке административной или уголовной ответственности, прокомментировал «Ямал-Медиа» инвестиционный советник, № 235 в реестре ЦБ РФ Сергей Варфоломеев.
Какой процент от суммы налога составляет штраф
Штрафы могут составлять 40% от суммы неуплаченного налога, рассказал изданию управляющий партнер Tax & Legal Management Василий Ваюкин. В ситуации дробления бизнеса совокупные санкции доходят до 70% от размера доначислений. При умышленной неуплате штраф составляет 40% от задолженности, а при непреднамеренной — 20%. При этом размер наказания за уклонение от уплаты в крупном и особо крупном размере достигает 300 тысяч и 500 тысяч рублей соответственно. За каждый день просрочки должник обязан уплатить пени в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ, пояснила Юлия Хайдер.
Эффективность налоговых проверок в 2024 году
Число выездных налоговых проверок сократилось, однако условная «стоимость» доначислений и размер штрафов возросли, говорит руководитель налоговой практики CLS Екатерина Смоловая. Это связано с повышением эффективности проверок, как выездных, так и камеральных, рассказал Василий Ваюкин.
По его словам, число количество выездных проверок организаций в 2023 году снизилось в 1,8 раза, но сейчас при проведении контрольных мероприятий у налоговиков есть исчерпывающая информация о компании и о возможных нарушениях. Проверки все чаще становятся выборочными и адресными.
Цифровизация налоговых процессов: введение ЕНС
На результативности проверок сказывается и цифровизация налоговых процессов, в частности введение единого налогового счета (ЕНС), уверен эксперт экономического факультета РУДН Иван Суханов.
Также в начале августа Минфин сообщил о доработке закона о внесудебном взыскании налоговой задолженности. Теперь, если плательщик зафиксирован на ЕНС и не выразил возражения, часть обязательств может быть взыскана без обращения в суд.
Штрафы блогерам за неуплату налогов в 2024 году
С прошлого года в России активно начали проверять налоговую дисциплину российских блогеров. Большинство из них получили крупные штрафы, которые часто составляют сотни миллионов рублей. В 2024 году некоторые известные персоны погасили долги по налогам. Так, Елена Блиновская выплатила 430 миллионов.
Ее оставшаяся задолженность составляет 677 миллионов рублей. Анастасия Ивлеева погасила долг в размере 11,3 миллиона рублей, Александра Митрошина — 216 миллионов, Глюкоза — 263 тысячи.
«Выявляется все больше и больше скрытых доходов. Например, показательны истории с блогерами, которые собирают донаты, продают какие-то услуги и при этом никак не регистрируются. Наиболее одиозные блогеры могут собирать десятки миллионов рублей. При таких цифрах самозанятость и даже ИП не подходят. В таких случаях необходимо оформлять фирму», — высказал мнение аналитик компании «Золотой Монетный Дом», эксперт по финансовым рынкам Дмитрий Голубовский.
При сокрытии доходов и неуплате налогов человеку могут вменить штрафы, например за несоблюдение трудового законодательства и использование наемного труда, говорит финансист. По его словам, очевидно, что если налогоплательщик не доплачивает НДФЛ — он не доплачивает и в социальные фонды.
«Это наиболее актуальные темы, которые в ближайшее время будут в фокусе налоговой службы. Потому, что возможны злоупотребления. НДС — это очень простой налог. С ним воду не намутишь. Намутить ее можно с налогом на прибыль и с оформлением на работу. Вместо того, чтобы нанимать людей и платить 13% налоговых отчислений, многие предпочитают оформлять договоры. Но это могут законодательно переквалифицировать».
Дмитрий Голубовский
аналитик компании «Золотой Монетный Дом», эксперт по финансовым рынкам
По мнению эксперта, число нарушений начало сокращаться, и связано это с хорошей квалификацией сотрудников налоговых служб.
Увеличение пеней по налогам в 2024 году
Еще одной причиной роста поступлений стало увеличение пеней по налогам, добавил член Ассоциации юристов России Дмитрий Уваров. До 2024 года они рассчитывались за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования, сегодня они составляют 1/150, что увеличило сумму поступлений в казну.
По словам Дмитрия Уварова, цена налоговых ошибок становится все серьезнее, а контроль за исполнением законодательства ужесточается.
Санкции по некоторым составам растут. К примеру, в случае недекларирования контролируемых иностранных компаний ответственность за это увеличилась до 500 тысяч рублей.
Прогноз по эффективности налоговых проверок
Доходы казны от штрафов будут расти и дальше, а эффективность налоговых проверок повышаться, прогнозирует Василий Ваюкин. В 2025 году начнутся выездные мероприятия в отношении ИТ-компаний, для которых раньше действовал мораторий. Минфин еще в 2023 году поставил ФНС задачу увеличить поступления в бюджет за счет улучшения администрирования.
Поступления налогов в бюджетную систему страны в 2024 году ожидаются на уровне 52,5 триллиона рублей с ростом на 12%. Это будет происходить за счет улучшения администрирования. Так, работа по обнаружению налоговых «схем» и ошибок бизнеса в 2024 году будет вестись очень активно. Рост поступлений ожидают не только по итогам проверок, но и за счет «внепроверочных» пополнений, подчеркнул Сергей Варфоломеев.
«Внепроверочный» эффект
Бюджет активно пополняется за счет «добровольных» доплат компаний (особенно НДС) после визита руководства в инспекцию, отметил Сергей Варфоломеев.
Согласно данным сайта ФНС, по итогам контрольно-аналитической работы в 2023 году в бюджет поступило 400 миллиардов рублей. Увеличение по сравнению с 2022-м составило 2,3%. Более половины этих поступлений налогоплательщики уточнили самостоятельно, без проведения налоговых проверок.
Даже без назначения выездной проверки при наличии налоговых ошибок, упущений, отсутствия документальных доказательств расходов, вычетов и прочего можно легко «добровольно» пополнить бюджет на несколько миллионов.
«Как видим, налоговые органы бдительно следят за «налоговой жизнью» компаний, и у них немало инструментов для успешного пополнения бюджета. Практика доказала не раз, что в «статистику» ФНС попадают именно те компании, которые пренебрегают превентивными мерами по своевременному выявлению и устранению налоговых рисков».
Сергей Варфоломеев
инвестиционный советник, №235 в реестре ЦБ РФ
Как сегодня оцениваются результаты проверок
Повышению результативности проверок способствует цифровизация налоговых процессов, в частности введение единого налогового счета (ЕНС). Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. На него налогоплательщик вносит средства, а налоговая сама засчитывает деньги в счет текущих платежей. Обязательным новый механизм уплаты налогов стал с 1 января 2023 года.
Также повысить налоговые сборы помогает новая система АИС «Налог-3». В марте 2023 года вышел приказ ФНС «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации», который определил порядок получения доступа ведомством к информационным системам организации (ИСО). Компании — участники налогового мониторинга обязаны в 2024 году подключить АИС «Налог-3» к той системе, к которой предоставлен доступ налоговому органу. Передача данных в ФНС должна быть защищена СКЗИ (средство криптографической защиты информации), подытожил Сергей Варфоломеев.
Самые важные и оперативные новости — в нашем телеграм-канале «Ямал-Медиа».